一. 對高新技術企業的稅收優惠：《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱“新稅法”）
規定對高新技術企業實行15%的優惠稅率，不再作地域限制，在全國範圍都適用。
二. 對小型微利企業實行20%的優惠稅率：在我國的企業總量中，小企業占比重很大。小企業
在國民經濟中佔有特殊的地位。為更好地發揮小企業在自主創新、吸納就業等方面的優
勢，利用稅收政策鼓勵、支援和引導小企業的發展，參照國際通行做法，新稅法規定對符
合規定條件的小型微利企業實行20%的優惠稅率。
三. 對企業研發費用實行150%加計扣除和對創業投資實行稅收優惠：鼓勵企業技術創新是新
稅法規定稅收優惠的一項重要內容。為貫徹落實國家科技發展綱要精神，鼓勵企業自主創
新，新稅法實施後，與新稅法同步實行的實施條例中將具體規定企業的研發費用實行150%
的加計扣除政策。這個扣除比例在全世界範圍內是比較高的，有利於引導企業增加研發資
金投入，提高我國企業核心競爭力。 新稅法規定，對創業投資企業，實行按企業投資額一
定比例抵扣應納稅所得額的優惠政策，從而引導社會資金更多投資中小高新技術企業，有
利於風險投資儘快回收，減少投資風險，促進高新技術企業的成長和發展。
四. 對環保、節能節水、安全生產等實行稅收優惠：根據新稅法的規定，將現行環保、節水設
備投資抵免企業所得稅政策擴大到環境保護、節能節水、安全生產等專用設備，主要目的
是鼓勵企業加大對以上方面的資金投入力度，更加突出產業政策導向，貫徹國家可持續發
展戰略，有利於我國節約型社會的建設。
五. 對農林牧漁業、基礎設施投資的稅收優惠：新稅法規定，現行農林牧漁業的稅收優惠政策
繼續保留。農業是弱勢產業，世界各國一般都對農業實行特殊扶持政策。我國是農業大
國，對農、林、牧、漁業專案給予稅收優惠，有利於提高農業綜合生產能力和增值能力，
促進農業產業結構、產品結構和區域佈局的優化，對引導社會向農業的投資、加強農業基
礎建設、增加農民收入和建設社會主義新農村，將起到積極作用。 新稅法規定，對國家重
點扶持的基礎設施投資可以實行稅收優惠政策。保留並適度調整對基礎設施的優惠，保持
政策的連續性，有利於新稅法的順利通過和實施。
六. 對安置特殊就業人員的稅收優惠：就業是民生之本、安國之策，是社會和諧的基礎。當前
和今後一個時期，我國城鎮新成長勞動力、城鎮下崗失業人員再就業、農村富餘勞動力轉
移就業的壓力非常大，就業問題仍然較為突出。殘疾人員更是社會弱勢群體，安置殘疾人
員就業任務尤為艱巨。 稅收優惠政策是鼓勵企業安置特殊就業人員、擴大就業的重要、有
效措施，國家近年來已出臺了許多相關稅收優惠政策。為了進一步完善促進就業的稅收政
策，在新稅法中，對該項政策做了適當調整：
（1）將優惠範圍擴大到所有安置特殊就業人員的企業，有利於鼓勵社會各類企業吸納特殊
人員就業，為社會提供更多的就業機會，更好地保障弱勢群體的利益。
（2）實行工資加計扣除政策並取消安置人員的比例限制。這樣調整，既有利於使所有安置
人員就業的企業都能享受到稅收優惠，也有利於把稅收優惠真正落實到需要照顧的人
群頭上，避免出現作假帶來的稅收漏洞。